Журнал EasyDocs

Эксперимент ФНС по обелению рынка персонала: риски для работодателей

ФНС начнет по-новому контролировать рынок привлеченного персонала. Рассказываем, какие риски это создает для работодателей.
С 1 сентября 2026 года компании, которые привлекают персонал через посредников, самозанятых и ИП, окажутся в новой для себя системе взаимодействия с налоговой службой. ФНС тестирует модель, при которой заказчик не просто оплачивает услуги подрядчика, а участвует в исполнении его налоговых обязательств.
Для бизнеса это означает изменение привычного подхода к работе с привлеченным персоналом. Проверять придется не только договор и стоимость услуг, но и то, как подрядчик рассчитывает налоги, как организована работа исполнителей и не напоминает ли эта модель обычные трудовые отношения.
Разбираем, что именно меняется для заказчика и какие процессы стоит проверить до начала эксперимента.

Короткий ответ

Если компания регулярно привлекает персонал через аутстаффинговые организации или сотрудничает с большим количеством самозанятых и ИП, требования ФНС становятся значительно строже.
Во время эксперимента заказчики будут перечислять часть налогов исполнителей напрямую на их Единый налоговый счет. Одновременно налоговая служба будет оценивать надежность компаний, предоставляющих персонал, и анализировать признаки возможной подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Для работодателей это означает сразу несколько новых задач:
  • проверять налоговую добросовестность подрядчиков;
  • контролировать структуру работы с внештатными исполнителями;
  • снижать риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые;
  • обеспечивать прозрачность кадровых процессов и документооборота.

Содержание

  1. Что представляет собой эксперимент ФНС
  2. Как будет работать новый механизм и кого он затронет
  3. Какие риски возникают у работодателя и как к ним подготовиться
  4. Как КЭДО помогает подготовиться к новым требованиям
  5. Что делать работодателю уже сейчас

Что представляет собой эксперимент ФНС

Федеральная налоговая служба запускает эксперимент по повышению прозрачности рынка предоставления персонала (Приказ Федеральной налоговой службы от 18 июня 2026 г. № ЕД-1-22/404@ “О проведении эксперимента по взаимодействию в рамках реализации. Концепции обеления отрасли предоставления персонала”). Его официальная цель — сократить использование схем ухода от налогов при привлечении внештатных работников и создать единые правила взаимодействия между заказчиками, исполнителями и налоговыми органами.
Эксперимент пройдет с 1 сентября 2026 года по 1 сентября 2027 года. При этом часть крупнейших участников рынка начала применять новую модель добровольно еще летом 2026 года.
В проекте участвуют крупные представители розничной торговли, электронной коммерции и сервисов доставки. Среди них — маркетплейсы, федеральные торговые сети и цифровые платформы, регулярно привлекающие тысячи исполнителей через посредников.
Главное отличие новой модели заключается в том, что налоговая служба предлагает отказаться от исключительно проверочного подхода. Вместо выявления нарушений спустя несколько лет после их совершения ФНС предлагает участникам рынка заранее выстроить механизм, при котором налоговые обязательства исполняются автоматически.
Иными словами, задача эксперимента — не только выявлять нарушения, но и сделать их экономически бессмысленными.

Почему налоговая меняет подход к контролю рынка предоставления персонала

Для компании проблема начинается не с самого факта работы с самозанятым, ИП или поставщиком персонала. Риск появляется тогда, когда фактическая организация работы перестает соответствовать выбранной договорной модели.
Например, человек может формально числиться исполнителем по гражданско-правовому договору, но при этом постоянно работать на одном объекте заказчика, соблюдать установленный график, получать задания от руководителя компании и выполнять одну из ее постоянных функций.
Чем больше таких признаков накапливается, тем сложнее объяснить отношения исключительно как оказание самостоятельных услуг. Поэтому при подготовке к эксперименту имеет смысл смотреть не только на документы, но и на то, как взаимодействие с исполнителем устроено в реальности.
Особенно внимательно стоит проверить модели, в которых привлеченный персонал фактически встроен в ежедневные процессы компании: работает на ее объектах, выполняет регулярные операции и зависит от внутренней организации работы.
Для бизнеса такие проверки означают серьезные финансовые риски. Поэтому ФНС предлагает новую модель, при которой часть налоговых обязательств исполняется еще до возникновения претензий со стороны инспекции.
По сути, налоговая служба пытается перенести акцент с последующего взыскания налогов на их своевременную уплату.

Как будет работать новый механизм и кого он затронет

Ключевое отличие эксперимента от действующей модели заключается в том, что заказчик становится участником исполнения налоговых обязательств своего контрагента.
Схема выглядит следующим образом:
  1. Заказчик получает услуги по предоставлению персонала.
  2. Стоимость услуг разделяется на две части.
  3. Одну часть заказчик перечисляет исполнителю по договору.
  4. Вторую — направляет напрямую на Единый налоговый счет (ЕНС) исполнителя в качестве переплаты по налогам.
Далее компания, предоставившая персонал, самостоятельно отражает налоговые обязательства в отчетности и перечисляет недостающую сумму в бюджет.
В результате налоговая служба получает подтверждение, что значительная часть налогов уже зарезервирована, а риск их неуплаты существенно снижается.

Какие налоги будет перечислять заказчик

Размер платежей зависит от того, с кем работает компания.
Если персонал предоставляет аутстаффинговая организация, заказчик перечисляет:
  • 75% суммы НДС;
  • 75% страховых взносов;
  • 50% НДФЛ.
Оставшуюся часть налогов организация должна уплатить самостоятельно.
Если заказчик сотрудничает напрямую с самозанятым или ИП, механизм становится строже.
В этом случае заказчик перечисляет 100% рассчитанной суммы налогов, подлежащих уплате по соответствующему налоговому режиму.
Таким образом ФНС практически исключает ситуацию, когда исполнитель получает оплату, но не исполняет налоговые обязательства.
Обратите внимание. Эксперимент носит добровольный характер и распространяется только на его участников. Однако сам подход демонстрирует, каким налоговая служба видит рынок предоставления персонала в будущем.

Почему работодателям стоит обратить внимание уже сейчас

Даже если компания не участвует в эксперименте, игнорировать новые подходы ФНС не стоит.
Во-первых, эксперимент проводится для выработки единых правил работы отрасли. Если механизм подтвердит эффективность, отдельные его элементы могут стать основой для дальнейшего регулирования.
Во-вторых, сама логика контроля уже меняется.
Если раньше налоговая инспекция в основном оценивала последствия проверок, то теперь внимание смещается на профилактику нарушений и постоянный мониторинг деятельности участников рынка.
Для работодателей это означает, что вопросы выбора подрядчиков и оформления отношений с исполнителями становятся частью системы управления налоговыми рисками.

Какие риски возникают у работодателя и как подготовиться к новым требованиям ФНС

Одним из главных вопросов остается риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.
Если инспекция придет к выводу, что исполнитель фактически работает как штатный сотрудник, работодателю могут доначислить НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
В материалах, подготовленных ФНС для участников эксперимента, отдельно рассматриваются категории исполнителей, по которым вероятность такой переквалификации наиболее высока.
Речь идет прежде всего о сотрудниках, выполняющих однотипную работу на объектах заказчика:
  • сборщиках заказов;
  • упаковщиках;
  • складском персонале;
  • других работниках, которые регулярно выполняют производственные функции.
ФНС обращает внимание на совокупность признаков, свидетельствующих о возможной подмене трудовых отношений. Среди них:
  • исполнитель работает более восьми смен в месяц;
  • получает свыше 35 тыс. рублей ежемесячно;
  • сотрудничество продолжается более трех месяцев подряд;
  • 75% и более дохода исполнитель получает от одного заказчика.
Однако ни один из перечисленных критериев сам по себе не означает автоматической переквалификации отношений.
Например, длительное сотрудничество с одним заказчиком еще не свидетельствует о наличии трудового договора. Аналогично высокий доход или большое количество смен не являются самостоятельным основанием для выводов инспекции.
Однако сочетание нескольких факторов может стать поводом для более детального анализа.
Поэтому работодателям важно оценивать не отдельные показатели, а общую модель взаимодействия с исполнителями.

Кто такой «идеальный партнер» по версии ФНС

Еще одним нововведением эксперимента стало появление своеобразного портрета надежной аутстаффинговой компании.
ФНС разработала критерии, по которым будет оценивать добросовестность организаций, предоставляющих персонал.
Среди основных признаков:
  • прозрачная структура стоимости услуг;
  • выделение фонда оплаты труда, налогов и собственной маржи;
  • налоговая нагрузка, соответствующая среднеотраслевым показателям;
  • отсутствие признаков искусственного занижения налоговых обязательств.
Кроме того, налоговая служба будет учитывать регион деятельности компании, категорию предоставляемого персонала и особенности применяемых налоговых режимов.
Если деятельность подрядчика существенно отличается от установленных ориентиров, налоговый орган вправе провести дополнительный анализ его работы и уведомить об обнаруженных рисках компанию-заказчика.
Фактически это означает, что работодателям придется оценивать не только стоимость услуг подрядчика, но и его налоговую модель. Такой подход может стать одним из критериев выбора поставщика персонала наряду с опытом работы, репутацией и стоимостью услуг.

Почему меняется подход к выбору подрядчиков

До сих пор многие компании оценивали поставщиков персонала прежде всего по стоимости услуг и скорости закрытия вакансий. Эксперимент ФНС показывает, что этих критериев уже недостаточно.
Если налоговые органы начнут учитывать прозрачность налоговой модели подрядчика как один из индикаторов риска, работодателям придется проводить более тщательную проверку контрагентов. Фактически налоговая добросовестность становится еще одним критерием выбора поставщика услуг наряду с опытом работы, репутацией и качеством сервиса.
Такой подход соответствует общей тенденции последних лет, когда организациям рекомендуется оценивать не только собственные налоговые риски, но и риски, связанные с их контрагентами.

Чем рискует работодатель при нарушении требований

Основной риск для компании — признание отношений с исполнителем трудовыми.
Если налоговая инспекция или суд установят, что гражданско-правовой договор фактически прикрывал трудовые отношения, последствия могут быть значительными.
В такой ситуации работодателю могут предъявить требования:
  • доначислить НДФЛ и страховые взносы;
  • начислить пени;
  • привлечь к налоговой ответственности;
  • оформить отношения с работниками в соответствии с требованиями трудового законодательства.
Кроме налоговых последствий, компания может столкнуться и с претензиями со стороны государственной инспекции труда.
Например, если фактический работник не был оформлен по трудовому договору, инспекция может рассматривать ситуацию как нарушение требований статьи 67 Трудового кодекса РФ об обязательном письменном оформлении трудовых отношений.
За допуск сотрудника к работе без оформления трудового договора предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП РФ:
  • для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 рублей;
  • для индивидуальных предпринимателей — от 5 000 до 10 000 рублей;
  • для организаций — от 50 000 до 100 000 рублей.
При повторном нарушении размер ответственности увеличивается.
Однако на практике основной проблемой для бизнеса становится не сам штраф, а необходимость пересматривать всю модель работы с привлеченным персоналом.
Если компания годами использовала подрядчиков для выполнения постоянных функций, после проверки ей может потребоваться изменить кадровую структуру, пересчитать расходы и оформить сотрудников в штат.

Какие документы помогут подтвердить законность работы с подрядчиками

Один из ключевых факторов при оценке отношений с исполнителем — наличие документов, которые подтверждают реальную модель взаимодействия.
Работодателю важно иметь доказательства того, что подрядчик самостоятельно организует выполнение работ, а исполнитель не является фактически штатным сотрудником компании.
Стоит обратить внимание на:

Договор с исполнителем или поставщиком персонала

В документе должны быть четко определены:
  • предмет договора;
  • объем оказываемых услуг;
  • ответственность сторон;
  • порядок оплаты;
  • отсутствие признаков подчинения внутренним правилам работодателя.

Подтверждение результата работы

Для гражданско-правовых отношений важно фиксировать именно результат оказанных услуг, а не процесс выполнения работы.
Например, договор с подрядчиком должен описывать выполнение конкретной услуги, а не ежедневное присутствие человека на рабочем месте по установленному графику.

Документы по взаимодействию с исполнителями

Компания должна иметь возможность подтвердить:
  • кто выполнял работы;
  • на каком основании;
  • какой объем услуг был оказан;
  • какие выплаты произведены.
При большом количестве исполнителей вручную контролировать такие процессы становится сложно. Особенно если документы оформляются в разных подразделениях, а часть сотрудников работает удаленно.

Как снизить риски при работе с персоналом после запуска эксперимента ФНС

Чтобы подготовиться к новым требованиям, работодателю стоит провести несколько шагов.

1. Проверить действующие модели привлечения персонала

Необходимо проанализировать:
  • с какими категориями исполнителей работает компания;
  • какие функции они выполняют;
  • насколько длительным является сотрудничество;
  • есть ли признаки фактических трудовых отношений.
Особое внимание стоит уделить ситуациям, когда один человек:
  • регулярно работает только на одну компанию;
  • подчиняется ее руководителям;
  • выполняет постоянную функцию;
  • получает фиксированное вознаграждение.

2. Проверить подрядчиков

При выборе аутстаффинговой компании важно учитывать не только цену услуг.
Работодателю стоит оценивать:
  • прозрачность налоговой модели;
  • наличие необходимых документов;
  • готовность подтвердить исполнение обязательств;
  • деловую репутацию.
Эксперимент ФНС фактически формирует новый стандарт: надежным будет считаться не самый дешевый подрядчик, а тот, чья работа максимально прозрачна.

3. Настроить кадровый документооборот

Чем больше сотрудников и подразделений участвует в процессах, тем выше риск ошибок.
Задержка ознакомления с документом, отсутствие подтверждения получения информации или потеря кадрового документа могут стать проблемой при проверке.
КЭДО помогает решить эту задачу за счет:
  • централизованного хранения документов;
  • контроля сроков;
  • фиксации подписей и действий пользователей;
  • быстрого поиска нужных документов.

Как КЭДО помогает подготовиться к новым требованиям

При изменении подходов ФНС особенно важно, чтобы кадровые процессы были прозрачными и управляемыми. Кадровый электронный документооборот (КЭДО) от EasyDocs помогает компаниям снизить риски, связанные с потерей документов, нарушением сроков и отсутствием подтверждения ознакомления сотрудников.
EasyDocs поможет перевести кадровые процессы в электронный формат: оформить локальные нормативные акты для перехода на КЭДО, организовать подписание документов сотрудниками и обеспечить единое хранение кадровых документов.
Это особенно актуально для компаний с большим количеством сотрудников, распределенными подразделениями и сложной структурой взаимодействия.
Как автоматизировать ознакомление сотрудников с ЛНА с помощью EasyDocs: система рассылает документы по подразделениям, автоматически знакомит с ЛНА при приеме на работу и формирует отчёты контроля, кто ознакомлен, а кто нет. Подробнее об ознакомлении с ЛНА.

Что делать работодателю уже сейчас

Эксперимент ФНС по обелению рынка предоставления персонала не вводит новые обязанности для всех компаний с 1 сентября 2026 года. Однако он показывает направление, в котором развивается регулирование.
Бизнесу стоит заранее:
  • проверить отношения с самозанятыми и ИП;
  • оценить договоры с аутстаффинговыми компаниями;
  • исключить признаки подмены трудовых отношений;
  • обеспечить порядок в кадровом документообороте.
Чем прозрачнее компания выстраивает кадровые процессы, тем проще ей подтвердить свою добросовестность при взаимодействии с контролирующими органами.
Читайте также: На какой срок можно заключить договор ГПХ? Памятка для кадрового специалиста.
Покажем на бесплатной демонстрации, как КЭДО работает в вашей компании. Оставьте заявку — разберем возможности EasyDocs на вашем примере.
2026-08-25 17:38 Трудовое право